С выходом на пенсию у граждан появляется много свободного времени, что позволяет им использовать его по своему желанию. Если граждане пенсионного возраста решают организовать свой бизнес, государство старается всячески поддерживать их в этом. В статье рассмотрим какие предусмотрены льготы пенсионерам ИП.
Может ли пенсионер зарегистрироваться как ИП
Законодательство не ограничивает граждан по возрасту в организации своего дела. Любой гражданин старше 18-летного возраста имеет право организовать бизнес. Начать свое дело гражданин может с любого момента и порядок его открытия не будет отличаться от порядка открытия для иных российских граждан. В первую очередь пенсионеру нужно будет собрать необходимые документы, определиться с системой налогообложения, а также выбрать сферу деятельности.
Положительные и отрицательные моменты открытия ИП в пенсионном возрасте
К положительным моментам открытия ИП на пенсии можно отнести:
- Возможность получения дохода. Предприниматели также перечисляют в ПФР страховые взносы, что позволяет увеличить размер своей пенсии.
- Для открытия не потребуется уставный капитал.
- Можно в качестве системы налогообложения выбрать упрощенную.
- Декларацию в налоговую нужно предоставлять только 1 раз в год.
- ИП освобождены от использования кассового аппарата.
- Предприниматели могут не делать себе печать, а также не обязаны отрывать расчетный счет в банке, работать они могут только с наличными.
- При отсутствии прибыли, ликвидация фирмы не потребуется, для этого нужно будет только явиться в налоговую и ИП закроют в течение 5 дней.
К недостаткам открытия ИП пенсионерам можно отнести:
- Предприниматель должен сдавать отчетность по месту своего проживания. А если прописан предприниматель в одном районе, а живет в другом, то ему придется регулярно ездить.
- Даже если бизнес не приносит дохода, страховые взносы в ПФР предприниматель обязан перечислять.
Льготы пенсионерам ИП
На сегодняшний день льготы пенсионерам предпринимателям предусматриваются меньше, чем ранее. В 2019 году пенсионеры, которые открыли ИП обязаны осуществлять предпринимательскую деятельность наравне с иными бизнесменами. Они также обязаны платить налоги и производить отчисления в Пенсионный фонд. Пенсионеру, который получает пенсию в минимальном размере начисляется доплата за счет средств федерального бюджета. Если же пенсионер открыл ИП, этот вид финансовой помощи он теряет.
Важно! Для пенсионеров инвалидов льгота предоставляется в виде освобождения от уплаты в ПФР и ФСС страховых взносов.
Специальных льгот для пенсионеров ИП законом не предусматривается . В общем порядке льготы предусматриваются в тех случаях, когда при регистрации выбирается упрощенная система налогообложения, а видом деятельности выбрано производство:
- пищевых продуктов, безалкогольных напитков;
- детских товаров;
- предметов из дерева, кожи, железа, пластмассы;
- и др.
Освобождение ИП от уплаты НДФЛ
На основании Налогового кодекса () предпринимали не уплачивают НДФЛ. Данная льгота доступна только в том случае, если в течение трех последних месяцев доход предпринимателя составил менее 2 млн. рублей.
Выбор системы налогообложения
Определяясь с системой налогообложения, предприниматель-пенсионер выбирает между 4 льготными системами. По каждой системе предусмотрены пониженные ставки, которые доступны малым предприятиям и предпринимателям. Рассмотрим системы подробнее:
| Система налогообложения | Особенности системы |
| ЕНВД (единый налог на вмененный доход) | Доступна, если численность персонала менее 100 человек |
| УСН (упрощенная система налогообложения) | Налоги будут значительно ниже, если годовой доход составляет менее 78 млн. рублей, а трудится до 100 человек |
| Патент | Работников должно быть не более 15 человек, а доход должен быть не более 60 млн. рублей в год |
| Единый сельхозналог | Лимита по доходу нет. Основным условием является доход от реализации сельхозпродукции, при этом он должен быть не менее 70% общего дохода. Работать в компании могут не более 300 сотрудников |
Порядок открытия ИП пенсионером
Алгоритм действий при регистрации пенсионера в качестве предпринимателя будет следующим:
- Определиться со сферой деятельности и подобрать коды ОКВЭД.
- Выбрать систему налогообложения.
- Заплатить госпошлину.
- Собрать необходимые документы и составить бизнес-план.
- После этого документы подаются в налоговый орган, сотрудники которого проверят все данные и в течение 5 дней ИП будет зарегистрировано. Новоиспеченному ИП будет присвоен уникальный код.
- Завершив регистрацию в ПФР, пенсионеру нужно будет обратиться в ПФР и ФОМС.
- Открыть при необходимости расчетный счет в банке.
- Если требуется от сделать печать.
Какие документы потребуются для открытия ИП
При обращении в налоговую с целью регистрации в качестве предпринимателя, пенсионеру нужно будет подготовить следующие документы:
- заявление, заполненное на специальном бланке;
- паспорт;
- квитанцию, подтверждающую оплату госпошлины;
- пенсионное удостоверение.
Заявление как правило заполняется заранее. Сделать это можно от руки, либо заполнить бланк на компьютере, а затем его распечатать. Заполняя документ, внести потребуется следующую информацию:
- ФИО без сокращений;
- дата и место рождения;
- гражданская принадлежность;
- паспортные данные;
- место регистрации;
- выбранный ОКВЭД и вид предпринимательской деятельности.
Важно! Выбрать ОКВЭД можно в справочнике, запросить который можно в налоговой. В том случае, если планируется заниматься несколькими видами деятельности, выбрать можно несколько кодов ОКВЭД. И все коды нужно будет указать в заявлении.
Могут ли отказать в открытии ИП пенсионеру
Важно! Если пенсионер подготовит необходимые документы и правильно заполнит заявление, то причин для отказа в открытии ИП не будет.
Поэтому для того, чтобы избежать претензий со стороны сотрудников налогового органа, следует обратить внимание на правильность заполнения документов:
- Ошибки при заполнении документов . Если в заявлении будут допущены ошибки, налоговики откажут в регистрации ИП. Ошибкой будет считаться даже лишний пробел в заявлении. При заполнении документов следует четко указывать информацию, а в случае допущения ошибки лучшим будет заполнить документ заново.
- Не хватает документов. Сотрудниками налогового органа проверяются при регистрации все предоставленные документы. Если каких-либо документов не хватает, обращаться придется вновь. При этом документы гражданину возвращены не будут.
- Ошибка в выборе органа для регистрации. Оформление в качестве ИП должно происходит в налоговой по месту регистрации пенсионера. Если возникают сомнения в правильности выбора отделения ФНС, то можно позвонить в налоговую и уточнить, можно ли обратиться с документами для регистрации в данное отделение;
- Если у пенсионера уже открыто ИП , а процедура ликвидации не проводилась. Один гражданин вправе получить только одно свидетельство о регистрации в качестве предпринимателя. Поэтому, если ИП уже зарегистрировано, открыть новое уже нельзя.
- Лишение права на ведение бизнеса на определенный период времени. Если на момент подачи заявления на регистрацию ИП пенсионер не имеет права заниматься предпринимательской деятельностью по решению суда, налоговая в регистрации ему откажет.
- Если пенсионером уже регистрировалось ИП , но было ликвидировано в принудительном порядке, то новое ИП открывать в течение года нельзя. Кроме того, сотрудниками налоговой бизнес-план и документы такого гражданина будут проверяться наиболее тщательно.
Также следует учитывать, что отказывают в открытии ИП достаточно редко и только в исключительных случаях. Если есть небольшие недочеты или нарушения в заявлении, то их можно исправить и подать заявление вновь. Подать заявление можно сколько угодно раз, а если самостоятельно заполнить заявление не получается, то обратиться за помощью можно к специалистам (Читайте также статью ⇒
Многие европейцы, выйдя на пенсию или став инвалидом, открывают свой бизнес, который становится достаточно успешным. Их статус не мешает им открывать свои кафе, магазины, пекарни, парикмахерские или химчистки. Это происходит, потому что государство активно поддерживает эту уязвимую категорию граждан. Но как поступает наше государство в отношении наших пенсионеров, которые захотели стать индивидуальными предпринимателями?
Будут ли льготы пенсионерам ИП?
Некоторые считаю, что пенсионерам не положено заниматься индивидуальным предпринимательством. На самом деле, законом это не запрещено. Наше государство благосклонно относится к открытию ИП пенсионерами или инвалидами, а также любыми другими людьми. Все просто, дело тут не в желании помочь малообеспеченной части населения. Просто открыв ИП, вы должны сразу же платить налоги в казну, при этом не важно, есть ли у вас какая-либо прибыль. К сожалению, пенсионеры индивидуальные предприниматели никаких льгот по уплате налогов не получают.
Но положительные стороны найти все-таки можно. Пенсионер будет продолжать свою пенсию, которая будет постепенно увеличиваться, как и у всех работающих. Размер доплат конечно незначительный, но все равно приятно.
Распространено заблуждение, что инвалид ИП получает специальные льготы. Разумеется это не так. Инвалидам-предпринимателям наше государство льгот не предусматривает.
Поэтому, если ваша деятельность относится не к предпринимательской, а к трудовой (работаете, к примеру, фрилансером), то вы можете не получить выгоды от регистрации ИП.
Регистрация ИП для инвалидов и пенсионеров
Процесс открытия ИП для пенсионера займет немало времени и сил. Даже незначительная ошибка может повлечь за собой отказ и возврат документов. Поэтому если у пенсионера есть сомнения, что он не справится, следует обратиться в специализированную организацию (консалтинговую фирму), которая оказывает подобные услуги. Специалисты компании быстро подготовят нужные документы, взяв с пенсионера символическую сумму. Нужно будет только получить в налоговой службе свидетельство.
Права пенсионера индивидуального предпринимателя
Зарегистрировавшись индивидуальным предпринимателем, пенсионер получает тот же набор прав, что и все остальные граждане, ведь он так и остается физическим лицом. В качестве преимущества новоявленному бизнесмену даются те же полномочия, что и юридических лиц в компаниях ООО, ЗАО, ОАО. Дело в том, что у данным предпринимателям присваивается одинаковый статус и они относятся к малому и среднему бизнесу.
За статусом ИП кроются определенные права и обязанности. Например, имущественное право разрешает бизнесмену приобретать в собственность имущество, чтобы увеличивать капитал, также можно упоминать данное имущество в завещании.
Бизнесмены этой категории могут работать сразу на нескольких предприятиях. Таким образом, если у вас остается время после ведения предпринимательской деятельности, то вы вполне можете устроиться по трудовому договору в какое-либо учреждение.
Если бизнесмен занимается интеллектуальным трудом, то у него появляется авторское право и все его нематериальные права защищаются государством.
Обязанности ИП пенсионера
Получив статус индивидуального предпринимателя, вы обязуетесь выполнять законы РФ, их незнание не освободит вас от ответственности. Поэтому изучайте основные положения уголовного и административного кодексов, так же не помешало бы знать налоговое законодательство. Еще в деятельности вам пригодятся пенсионные и монопольные законы.
У каждого бизнесмена есть одна, но очень важная обязанность - уплата всех необходимых налогов во все бюджеты, начиная от местного и заканчивая государственным. Каждый вид налога отправляется в свое место.
Налоги обязательные для ИП пенсионера
1. Налоги в ПФ
Каждый ИП уплачивает налоги, идущие в ПФ. Сейчас данный налог представляет из себя фиксированную сумму, поделенную на два платежа - накопительную и страховую, по двум квитанциям соответственно. Оплату можно по частям поквартально или один раз в год.
2. Отчисления в ФОМС
Оплатив пенсионный налог, ИП пенсионер должен раскошелиться на взносы в ФОМС, они тоже фиксированные. Платеж перечисляется через Сбербанк, но если предприниматель открыл свой расчетный счет, то он может использовать его для оплаты. Комиссию банк за эти платежи не берет.
Любой пенсионер или инвалид, не зависимо от выбранной экономической деятельности имеет точно такие же права и обязанности, что и другие предприниматели. Поэтому налоги государству должны отчисляться в полной мере. Изучайте законодательство, чтобы не появлялись проблемы, делайте это вовремя. Любая ошибка может стать причиной значительных штрафных санкций, которые ударят по стабильности бизнеса.
Если индивидуальный предприниматель — пенсионер, льготы могут использоваться? Рассматриваемый вопрос весьма актуален, так как сегодня достаточно большое количество людей в пенсионном возрасте открывают новый бизнес. Изучая этот вопрос, нужно отталкиваться от последних изменений в законе.
Законное право
Предоставляются ли льготы индивидуальным предпринимателям пенсионерам? В законодательной базе не прописано, что статус индивидуального предпринимателя, которым обладает пенсионер, предполагает наличие определенных льгот для упрощения бизнес-процессов. Данное положение распространяется не только на тех субъектов предпринимательства, которые только проходят регистрационные мероприятия. Уже функционирующее ИП, которое оформлено на пенсионера, не может быть признано объектом,имеющим право на льготы. Поэтому такая категория бизнесменов с момента открытия собственного бизнеса ничем не отличается от прочих индивидуальных предпринимателей. Пенсионеры со статусом ИП, как и остальные предприниматели, обязаны отчислять платежи в Пенсионный Фонд и в Налоговую Службу Российской Федерации.
Положительным моментом, который связан с открытием ИП пенсионером, заключается в сохранении выплат. Человеку пенсия выплачивается, при этом она будет возрастать за время ведения бизнеса. Однако это увеличение может быть недостаточно существенным в денежном эквиваленте.
Предприниматель, зарегистрированный в статусе ИП, продолжает работать. Все процессы реализуются на законном основании, в связи с чем осуществляются все необходимые выплаты. Индивидуальный предприниматель должен обратить внимание на долю пенсии. На нее начисляют страховые суммы, поэтому она увеличивается. Однако существуют и отрицательные моменты, на которые индивидуальным предпринимателям следует обратить внимание.
Если опираться на существующую законодательную базу РФ, то в ней прописано: если пенсионер не работает, к его пенсии прибавляется определенная денежная сумма, социальная доплата. Этот нормативный проект разработан в рамках поддержки малообеспеченных слоев населения. Размер пенсии у человека, который не работает, будет ниже, чем прожиточный минимум. Открытие ИП лишает пенсионера возможности претендовать на получение рассматриваемой выплаты. Он не имеет права получать дотации от государства, так как в состоянии самостоятельно обеспечить себя и свою семью.
Вернуться к оглавлению
Необходимо знать
При открытии ИП каждый пенсионер должен быть готов к тому, что результаты его хозяйственной деятельности будут зависеть только от него и от эффективности его работы. Причем имущество хозяйствующего субъекта может быть использовано для погашения задолженности кредиторам. При этом рассчитывать на поддержку со стороны государства в виде предоставления тех или иных льготных режимов не приходится.
Достаточно распространенными являются случаи, когда те или иные физические лица, которые не ознакомлены с законодательством РФ, хотят получить льготы. Однако рассчитывать на них не стоит, в данном случае получить преференции не получится.
Те пенсионеры, которые лично не собираются заниматься предпринимательской деятельностью, не должны соглашаться на фиктивное оформление бизнеса на них. Такая сделка может принести массу проблем, с которыми сложно будет разобраться.
В бизнесе часто возникают ошибки, которые связаны с неправильной его организацией, что обусловлено незнанием установленных норм. На ИП приходят различные штрафы и пени, которые подлежат к выплате в обязательном порядке. Так как бизнес официально зарегистрирован на пенсионера, то именно ему и придется отвечать перед кредиторами и прочими субъектами собственным имуществом, если сумма долга будет значительной. Поэтому, рассчитывая получить таким образом выгоду, можно столкнуться с серьезными неприятностями.
Вернуться к оглавлению
Права пенсионеров
Льготы при открытии ИП пенсионерам не предусматриваются. Несмотря на это, некоторые выгоды от открытия собственного бизнеса данная категория лиц все же получает. Они связаны с эффективной организацией бизнеса, которая позволяет получать прибыль. Индивидуальные предприниматели получают пенсию с небольшой надбавкой. При этом они обладают теми же правами, что и лица, занимающиеся хозяйственной деятельностью со статусом ИП, которые не достигли пенсионного возраста. Пенсионер не становится юридическим лицом. При этом он наделяется рядом полномочий, которые в соответствии с законодательством РФ присущи таким юридическим лицам, как, например, ООО.
Если индивидуальный предприниматель — пенсионер, льготы для него распространяются также как и на других, никаких особых положений не предусмотрено. Поэтому у них появляется возможность покупать любое имущество, которое необходимо для ведения бизнеса, но рассчитывать на какие-либо дополнительные льготы не приходится. Правда, пенсионер может увеличить собственный капитал, а затем передать его наследникам. Несмотря на отсутствие льгот от налоговых выплат, такие факторы заставляют пенсионеров задуматься о возможности реализации собственного предпринимательского потенциала.
Если пенсионер планирует открыть ИП, он должен иметь в виду, что в нормативно-правовых документах подробно прописан механизм реализации бизнес-процессов. Даже в таком возрасте не стоит терять веры в себя. Нужно пробовать, хоть и без поддержки государства.
На сегодняшний день многие граждане начинают работать на себя, становясь индивидуальными предпринимателями. Разберем, какие льготы при открытии ИП положены пенсионерам и другим лицам, желающим заняться своим бизнесом.
Открыв свое дело, можно реализоваться и начать самостоятельно планировать свой доход и время. Конечно, открытие своего бизнеса — это еще и большая ответственность за себя и сотрудников. Следует подсчитать, будет ли выгода в экономическом плане и хватит ли у вас сил для успешного продвижения. Ведь в случае банкротства будет произведена полная конфискация имущества.
Обман в направлении сферы деятельности (указан один вид деятельности, а предприниматель занимается другим) преследуется законом. Поэтому перед регистрацией ИП необходимо хорошо подумать, каким видом деятельности планируете заниматься, взвесив все плюсы и минусы. Не стоит делать и так: оформлять бизнес на себя, чтобы работал кто-то другой (это называется фиктивный процесс). Имеются большие риски потери всего нажитого.
В зависимости от вида деятельности и от того, кто собирается стать индивидуальным предпринимателем, предоставляются льготы при оформлении ИП.
Налоги и льготы для пенсионеров
На сегодняшний день для пенсионеров, ставших индивидуальными предпринимателями, нет никаких отдельных льгот при открытии ИП. Они должны вести свой бизнес так же как и остальные, платить все налоги, причем и в Пенсионный фонд. Положительным моментом является то, что пенсионер ИП будет уплачивать налог в Пенсионный фонд, и, соответственно, его пенсия будет увеличиваться. Но имеется и отрицательная сторона: тем, у кого минимальная пенсия, по закону Российской Федерации должна идти доплата, а работающим пенсионерам ее отменяют.
При регистрации ИП пенсионер должен знать, что он отвечает за результат своей деятельности всем принадлежащим ему имуществом. Поэтому, если некоторые родственники просят пенсионера открыть ИП на себя фиктивно, стоит подумать, готов ли он в случае неудачи лишиться всего. Об этом не стоит забывать и при организации бухгалтерского учета, так как назначение штрафов и пеней происходит чаще всего из-за ошибок в бухгалтерии. Штрафные санкции касаются всего состояния предпринимателя, а не только его бизнеса.
Все налоги должны быть своевременно уплачены — об этом непременно должен помнить каждый индивидуальный предприниматель.
Выделяют следующие налоговые платежи для обязательной оплаты:
- внебюджетный фонд;
- согласно сферам деятельности;
- дополнительные.
ИП обязан оплачивать налоги внебюджетного фонда независимо от налогообложения каждый квартал или год. Если не имеется сотрудников, то оплата идет только за себя.
Принимая решение открыть свой бизнес, пенсионер должен знать и чтить законы, соблюдать все правила и своевременно осуществлять выплаты, так как после регистрации он имеет те же права, что и любой гражданин.
Однако ИП могут применить пониженный тариф на страховые взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования.
Все вышеупомянутые взносы должны выплачиваться в указанные сроки.
Те индивидуальные предприниматели, кто не подлежит льготной системе, обязаны уплачивать налоги в полном размере, независимо от рода деятельности и статуса. Уклонение от налогов уголовно наказуемо.
Вернуться к оглавлению
Льготные тарифы
Для тех, кто зарегистрировался по упрощенной системе, имеются льготные тарифы страховых взносов. Речь о предпринимателях, которые входят в список, закрепленный в п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона России от 24.07.2009 № 212-Ф3. Но к ним предъявляются особые требования. При заполнении заявления их код по данному виду деятельности должен находиться на первом месте.
Чтобы получить льготы при открытии ИП, необходимо подтвердить вид деятельности. В льготные виды деятельности входит производство:
- безалкогольных напитков;
- пищевых продуктов;
- кожаных изделий (в том числе одежды и обуви);
- изделий из резины и пластмассы;
- машинного оборудования;
- изделий из металла;
- игрушек и разнообразных детских игр;
- швейных изделий и текстиля;
а также:
- научные разработки;
- деятельность спортивных объектов и производство спортивных товаров;
- строительство;
- деревообработка и производство деревянных изделий;
- все, связанное с автотранспортом (ремонт, эксплуатация);
- связь.
Такой вид экономической деятельности представляется как основной, с условием, что общая доля дохода — не менее 70 процентов от всех сумм. Сумма доходов должна определяться по законодательству Российской Федерации.
Вернуться к оглавлению
Пользование льготами по НДС
Все индивидуальные предприниматели, которые не захотели перейти на упрощенную систему налогообложения по разным причинам, являются плательщиками налога на добавленную стоимость. При этом они имеют возможность освободиться от уплаты НДС.
Исходя из ст. 145 НК Российской Федерации, индивидуальные предприниматели могут получить освобождение от уплаты этого налога. Но это возможно только в том случае, если за последние 3 месяца общая сумма дохода за товары и услуги без суммы налога составляет менее 2 млн. рублей.
Еще имеется возможность не выплачивать НДС, если деятельность индивидуального предпринимателя заключается в осуществлении некоторых видов услуг. Речь, к примеру, о тех ИП, которые проводят занятия с несовершеннолетними детьми на территории России в кружках, спортивных и других секциях.
Льготы по налоговым выплатам возможны только после предъявления лицензии и тех документов, что подтверждают данный вид деятельности.
В случае если лицензия на данный вид деятельности имеется, налог не выплачивается, но произошли изменения (к примеру, сменился профиль), необходимо заново оформлять все документы. Во избежание неприятностей с законом делать это необходимо своевременно.
Вернуться к оглавлению
Субсидии и дотации
Помимо вышеуказанных льгот ИП может рассчитывать и на дотацию. Это значит, что каждый безработный гражданин, решивший открыть свой бизнес, получает помощь, равную годовому пособию по безработице. Причем такую же сумму можно получить за каждого принятого после регистрации ИП работника.
К тому же в регионах Российской Федерации имеются программы поддержки новых предпринимателей.
Чтобы получить субсидию, необходимо кроме паспорта, документа об образовании и заявления, предоставить следующие документы:
- подтверждение статуса безработного;
- подтверждение принадлежности к числу испытывающих трудности в поиске работы;
- полностью оформленный подробный бизнес-план со сметой.
В Российской Федерации имеется Фонд поддержки малого предпринимательства, который помогает финансово: размер этой помощи — до 350 тыс. рублей. Эта сумма должна тратиться на обеспечение проекта, но не на собственные нужды. В финансирование проекта входит закупка оборудования, аренда помещения, выплата зарплаты рабочим и т. д. При использовании этих средств на собственные нужды (к примеру, на покупку жилья) будет наложен штраф.
Не секрет, что на пенсию выходят не только по причине достижения пенсионного возраста. В настоящее время очень много «молодых пенсионеров», которые полны сил, энергии и не желают сидеть дома. Но и активные пенсионеры «по возрасту» также желают что-то изменить в своей жизни. Поэтому регистрация в качестве индивидуального предпринимателя физического лица - пенсионера, это вариант не только получить дополнительный доход к пенсии, но и заняться интересным и любимым делом.
Как пенсионеру зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?
Регистрация в качестве ИП не займет много сил и времени. Но если пенсионер не желает разбираться в порядке заполнения необходимых документов, то он может обратиться за помощью к организациям или ИП, специализирующимся на таких видах услуг, как регистрация ИП.
Пошаговая Инструкция для регистрации ИП выглядит следующим образом (ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»):
- Посмотреть справочник ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)) и выбрать код, подходящий под вид деятельности, который планирует осуществлять пенсионер;
- Заполнить заявление по форме № Р21001. Образец заявления можно найти на сайте nalog.ru ;
- Уплатить госпошлину в размере 800 руб.;
- Сделать копию паспорта (первую страницу и страницу с пропиской);
- Заявление, копию паспорта и квитанцию об уплате госпошлины предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства.
В течение пяти рабочих дней налоговая инспекция осуществит регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Следует отметить, что с 01.01.2017 года налоговый орган не выдает ИП свидетельства о государственной регистрации. Вместо них выдается лист записи, оформляемый на обычной бумаге и удостоверяемый подписью уполномоченного лица.
Кстати, для подготовки документов на регистрацию ИП Вы можете воспользоваться бесплатным сервисом «Моё Дело» - бесплатная подготовка документов , что несомненно исключит риски допустить ошибки в документах и в конечном итоге получить отказ в регистрации.
Как платить налоги?
Еще до подачи документов на регистрацию в качестве ИП желательно определиться с системой налогообложения, которую выберет будущий предприниматель. От этого зависит, какие именно и сколько налогов будет уплачивать бизнесмен.
В настоящее время существуют следующие системы налогообложения:
- ОСНО (основная система налогообложения) - предполагает уплату налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
- УСН (упрощенная система налогообложения) - налог уплачивается или со всей выручки по ставке 6%, или с разницы между выручкой и расходами по ставке 15%;
- ЕНВД (единый налог на вмененный доход) - применяется в отношении только определенных видов деятельности. Размер налога зависит от физического показателя, которыми, в зависимости вида деятельности, могут быть площадь торгового зала (например, при осуществлении розничной торговли) или количество работников (например, при оказании услуг общественного питания) или количество транспортных средств (например, при оказании услуг по перевозке грузов);
- ПСН (патентная система налогообложения) - также применяется в отношении только определенных видов деятельности. Налог уплачивается по ставке 6% от суммы потенциально возможного к получению годового дохода, который установлен отдельно по каждому виду деятельности.
- ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) - уплачивают ИП, которые являются сельскохозяйственными товаропроизводителями.
Немного о льготах
Если пенсионер-ИП выберет систему УСН с уплатой налога с разницы между доходами и расходами, или ПСН, то он может рассчитывать на «налоговые каникулы», то есть, освобождение от уплаты налога в течение 2-х лет со дня регистрации ИП при условии, что:
- пенсионер осуществляет предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению;
- властями субъекта РФ, в котором проживает пенсионер, принят соответствующий закон о «налоговых каникулах».
Если пенсионеры в своей предпринимательской деятельности используют принадлежащую им недвижимость, то они вправе не уплачивать по ней налог на имущество физических лиц. Такой льготой могут воспользоваться ИП, применяющие ЕНВД, УСН и ПСН в случае, если эти объекты не внесены в специальный перечень имущества, налог по которому уплачивается исходя из кадастровой стоимости.
Действующее налоговое законодательство не предусматривает для пенсионеров-ИП каких-либо особенных льгот. При этом пенсионеры-предприниматели вправе пользоваться льготами и как простые граждане. Наличие статуса ИП у пенсионера не является основанием для отмены льготы, например, по транспортному налогу, если такая льгота для пенсионеров предусмотрена властями региона, в котором он проживает. И именно потому, что налогообложение ИП-пенсионера ничем не отличается от налогообложения других физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП, регистрировать пенсионера предпринимателем и работать от его имени другому лицу совершенно не имеет смысла.
Как платить страховые взносы
Несмотря на то, что пенсионеры уже получают пенсию, они не освобождены от уплаты страховых взносов в пенсионный фонд и в фонд обязательного медицинского страхования (ст. 6 Федерального закона № 167-ФЗ, глава 34 НК РФ).
В 2017 году все индивидуальные предприниматели должны уплатить страховые взносы в следующем порядке:
- до 31.12.2017 года - с дохода, не превышающего 300 000 руб.: фиксированную величину в ПФР в размере 23400 руб., в ФОМС - 4590 руб. Эти суммы уплачиваются независимо от того, получает ли пенсионер доход от своей предпринимательской или нет;
- до 01.04.2018 года - с дохода, превышающего 300 000 руб.: в ПФР в размере 1% с суммы дохода, превышающего уровень указанной величины. В ФОМС ничего больше уплачивать не надо.
Общая сумма страховых взносов в ПФР в 2017 году в любом случае не может превышать 187200 рублей.
Если ИП-пенсионер работает сам без работников, то он не сдает отчетность по страховым взносам.
Кстати, подготовку и сдачу отчетности Вы также можете доверить сервису «Моё Дело» - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке .
Что еще?
Приобретение статуса ИП не ограничивает пенсионера в его праве продолжать трудовую деятельность по трудовому договору, например, по совместительству. Занятие любимым делом в качестве предпринимателя не только позволяет пенсионеру не чувствовать себя на «обочине жизни», но и дает право на ежегодный перерасчет суммы трудовой пенсии за счет уплаты страховых взносов. Но следует помнить о своевременной уплате налогов и сроках сдачи отчетности. Потратьте время на изучение законодательных актов и оцените свои возможности, чтобы в будущем не иметь проблем с контролирующими органами и не платить штрафы.
